Ваш город
Информационный центр Москва +7 (495) 589-1000 Регионы +7 (800) 700-4404

Налогообложение ДУ

Как определить налоговый статус (резидент или нерезидент)? Какие применяются налоговые ставки?

Налоговое резидентство физического лица может отличаться от его гражданства.   

Если Вы фактически находились на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, Вы считаетесь налоговым резидентом

Если Вы фактически находились на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, Вы считаетесь налоговым нерезидентом

День въезда в РФ и день выезда из РФ считаются днями, проведенными на территории РФ.   

Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (ст. 207 НК РФ).    

Налоговый статус Клиента определяется на каждую дату фактического получения им дохода от Управляющей компании.

Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год), устанавливается по итогам года в зависимости от времени нахождения физического лица на территории РФ в данном году.

Для подтверждения статуса резидентства Клиент может предоставить следующие документы в УК:

  • паспорт с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы РФ;
  • справка с места работы в организации, находящейся на территории РФ, выданной на основании сведений из табеля учета рабочего времени;
  • официальный документ, полученный от налоговых органов.  

Официальное подтверждение статуса налогового резидента РФ налогоплательщик может получить от налоговых органов РФ следующими способами: 

  • по почте;
  • в электронной форме (с 16 января 2018 года запущен электронный сервис ФНС России «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации». Зарегистрироваться в сервисе можно с помощью электронной почты или ИНН с паролем от личного кабинета физического лица). 

Налоговые ставки (ст. 224 НК РФ):   
  

Для налоговых резидентов - 13%
за исключением превышения суммы выплаченного купонного дохода по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017, над суммой купонного дохода, рассчитанного исходя из савки рефинансирования ЦБ РФ + 5%; доход в виде такого превышения облагается по ставке 35%    

Для налоговых нерезидентов - 30%
за исключением дохода в виде дивидендов от российских организаций, к которым применяется ставка 15%  

Налоговые резиденты иной страны, чем РФ, имеют возможность воспользоваться льготами по соответствующему соглашению об избежании двойного налогообложения при условии представления Управляющей компании всех необходимых документов (за дополнительными разъяснениями обращайтесь в Управляющую компанию и/или к налоговым консультантам).  

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.