Ваш город
Информационный центр Москва +7 (495) 589-1000 Регионы +7 (800) 700-4404

Налогообложение ДУ

Как получить инвестиционный налоговый вычет?

С 1 января 2017 года Клиенты могут воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп.1 п. 1 статьи 219.1 НК РФ.

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Вычет можно применить при реализации (погашении) ценных бумаг, которые были приобретены не ранее 1 января 2014 года.

Сумма, которая может быть освобождена от налогообложения путем применения инвестиционного налогового вычета, составляет не более 3 млн. руб. за каждый год владения ценными бумагами.

Ценные бумаги, в отношении которых предоставляется инвестиционный налоговый вычет:

  • ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

Для того, чтобы воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета, Клиент должен подать письменное заявление в Управляющую компанию.

Информация о способах подачи заявления размещена в разделе “Как получить справку 2-НДФЛ?”.

Для консультации Вы можете обратиться в ВТБ Капитал Управление активами по телефону Информационного центра +7 (800) 700-4404 (бесплатная линия).

Часто задаваемые вопросы

ВОПРОС: Кто может воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом?
ОТВЕТ: Физические лица налоговые резиденты РФ.

ВОПРОС: Как часто предоставляется инвестиционный налоговый вычет?
ОТВЕТ: Инвестиционный налоговый вычет может быть предоставлен как в течение года (при реализации ценных бумаг/погашении паев), так и по итогам каждого календарного года.

ВОПРОС: Кем предоставляется инвестиционный налоговый вычет?
ОТВЕТ: Инвестиционный налоговый вычет может быть предоставлен налоговым агентом (профессиональным участником, управляющей компанией) или налоговой инспекцией (при подаче налоговой декларации).

ВОПРОС: Как определяется максимальный размер инвестиционного налогового вычета?
ОТВЕТ: При реализации (погашении) ценных бумаг с одним сроком нахождения в собственности инвестора (N ≥ 3 полных лет), максимальный размер вычета: N полных лет × 3 млн. руб.;
При реализации (погашении) ценных бумаг с разными сроками нахождения в собственности инвестора, максимальный размер вычета определяется как произведение 3 млн. руб. и коэффициента Кцб (который рассчитывается по специальной формуле в соответствии с положениями НК РФ).

ВОПРОС: Применяется ли инвестиционный налоговый вычет при безвозмездном способе обретения права собственности (наследование, дарение)?
ОТВЕТ: Инвестиционный налоговый вычет действует в т. ч. в отношении ценных бумаг, которые были получены в порядке наследования и дарения.

ПРИМЕРЫ

ПРИМЕР 1

В сентябре 2014 года были приобретены ценные бумаги за 12 000 000 руб., в марте 2018 года данные ценные бумаги были проданы за 20 000 000 руб. Положительный финансовый результат составляет 8 000 000 руб. (20 000 000 руб. – 12 000 000 руб.).

1. Определяем Кцб. Так как срок нахождения (в полных годах) всех ценных бумаг составляет 3 года, Кцб = 3.
2. Определяем предельный размер вычета: 3 000 000 руб. x 3 (Кцб) = 9 000 000 руб. Вычет будет предоставлен в размере 8 000 000 руб. (т.к. размер налогового вычета не может превышать размер налоговой базы).
3. Налогооблагаемый доход = 0 руб.
4. НДФЛ = 0 руб.

ПРИМЕР 2

В январе 2014 года была приобретена первая партия ценных бумаг за 5 000 000 руб. В феврале 2015 года была приобретена вторая партия ценных бумаг за 8 000 000 руб. В апреле 2018 года была продана первая партия ценных бумаг за 10 000 000 руб. В мае 2018 года была продана вторая партия ценных бумаг за 14 000 000 руб. Положительный финансовый результат составляет 11 000 000 руб. ((10 000 000 руб. – 5 000 000 руб.) + (14 000 000 руб. - 8 000 000 руб.))

1. Определяем Кцб. Так как срок нахождения (в полных годах) первой партии ценных бумаг составляет 4 года, а второй партии ценных бумаг - 3 года, Кцб будет рассчитываться по формуле. Кцб = (10 000 000 руб. * 4 + 14 000 000 руб. * 3) / (10 000 000 руб. + 14 000 000 руб.) = 3,41666666666
2. Определяем предельный размер вычета: 3 000 000 руб. x 3,41666666666 (Кцб) = 10 250 000 руб.
3. Налогооблагаемый доход = 11 000 000 руб. - 10 250 000 руб. = 750 000 руб.
4. НДФЛ = 750 000 руб. * 13% = 97 500 руб.

ПРИМЕЧАНИЕ:

Примеры составлены исходя из предположения, что проданные ценные бумаги удовлетворяют условиям получения инвестиционного налогового вычета.

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.