Ваш город
Информационный центр Москва +7 (495) 589-1000 Регионы +7 (800) 700-4404

Налогообложение ПИФов

Как перенести убытки на будущие периоды?

Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с инвестиционными паями, обращающимися на ОРЦБ, вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды).

НЕ ДОПУСКАЕТСЯ перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с инвестиционными паями, не обращающимися на ОРЦБ.

Указанные положения действуют в отношении убытков, полученных начиная с налогового периода 2010 года.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.

Для получения указанного налогового вычета Клиент должен самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода с письменным заявлением и налоговой декларацией. Управляющая компания в этом случае не уменьшает сумму удерживаемого и уплачиваемого в бюджет по окончании налогового периода налога и не учитывает понесенные Клиентом убытки в предыдущих налоговых периодах.

Для подтверждения права на налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с инвестиционными паями вместе с налоговой декларацией необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие объем понесенного убытка. Такими документами являются справка 2-НДФЛ и ее детализация (приложение к справке), которые выдаются Управляющей компанией при получении заявления от Клиента. Если убытки были получены в нескольких налоговых периодах (календарных годах), документы необходимо предоставить за каждый год, в котором был получен убыток. Как получить указанные документы смотрите в разделе «Как получить справку 2-НДФЛ?».

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.