Ваш город
Информационный центр Москва +7 (495) 589-1000 Регионы +7 (800) 700-4404

Налогообложение

Налогообложение по операциям купли-продажи инвестиционных паев

Налоговая база по НДФЛ по операциям купли-продажи и погашению инвестиционных паев определяется как разница между доходами от их реализации / погашения и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение паев (ст. 214.1 НК). При этом убытки, полученные пайщиком от реализации / погашения паев в течение года, могут сальдироваться с доходами.

К указанным расходам относятся в том числе:

  • сумма уплачиваемая управляющей компании ПИФ в оплату инвестиционных паев;
  • надбавка, уплачиваемая управляющей компании ПИФ при приобретении инвестиционных паев;
  • скидка, уплачиваемая управляющей компании ПИФ при погашении инвестиционных паев;
  • другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением инвестиционных паев, оплачиваемые за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Если указанная выше разница между доходами от реализации / погашения инвестиционных и документально подтвержденными расходами на их приобретение, реализацию и хранение равна нулю либо отрицательна (получен убыток), то обязанности по уплате налога у налогоплательщика не возникает.

Налогоплательщик имеет право учесть сумму полученного убытка в будущих периодах (перенести убыток на будущее), то есть уменьшить сумму налогооблагаемого дохода, полученного по операциям с инвестиционными паями в будущих периодах, на сумму убытка, полученного по аналогичным операциям в предыдущих периодах (ст. 220.1 НК). Данное право реализуется налогоплательщиком при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (года).

Подлежащая уплате сумма налога рассчитывается, удерживается и уплачивается в бюджет управляющей компанией, действующей в качестве налогового агента.

В случае если инвестиционные паи были приобретены по договору купли-продажи, при их погашении физическое лицо должно предоставить в управляющую компанию документы, подтверждающие расходы на приобретение паев. В случае отсутствия указанных документов с физического лица будет удержан налог со всей суммы дохода.

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.