Печать страницы Написать письмо Задать вопрос

Информационный центр


Москва:

+ 7 (495) 589-1000

Регионы:

+ 7 (800) 700-4404

  • Аналитика
  • Онлайн-консультация
  • Справка 2-НДФЛ
  • Точки продаж

Налогообложение

Налогообложение по операциям купли-продажи инвестиционных паев

Налоговая база по НДФЛ по операциям купли-продажи и погашению инвестиционных паев определяется как разница между доходами от их реализации / погашения и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение паев (ст. 214.1 НК). При этом убытки, полученные пайщиком от реализации / погашения паев в течение года, могут сальдироваться с доходами.

К указанным расходам относятся в том числе:

  • сумма уплачиваемая управляющей компании ПИФ в оплату инвестиционных паев;
  • надбавка, уплачиваемая управляющей компании ПИФ при приобретении инвестиционных паев;
  • скидка, уплачиваемая управляющей компании ПИФ при погашении инвестиционных паев;
  • другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением инвестиционных паев, оплачиваемые за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Если указанная выше разница между доходами от реализации / погашения инвестиционных и документально подтвержденными расходами на их приобретение, реализацию и хранение равна нулю либо отрицательна (получен убыток), то обязанности по уплате налога у налогоплательщика не возникает.

Налогоплательщик имеет право учесть сумму полученного убытка в будущих периодах (перенести убыток на будущее), то есть уменьшить сумму налогооблагаемого дохода, полученного по операциям с инвестиционными паями в будущих периодах, на сумму убытка, полученного по аналогичным операциям в предыдущих периодах (ст. 220.1 НК). Данное право реализуется налогоплательщиком при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (года).

Подлежащая уплате сумма налога рассчитывается, удерживается и уплачивается в бюджет управляющей компанией, действующей в качестве налогового агента.

В случае если инвестиционные паи были приобретены по договору купли-продажи, при их погашении физическое лицо должно предоставить в управляющую компанию документы, подтверждающие расходы на приобретение паев. В случае отсутствия указанных документов с физического лица будет удержан налог со всей суммы дохода.

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.

АО ВТБ Капитал Управление активами, (лицензия ФКЦБ России от 06.03.2002 № 21-000-1-00059 на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, без ограничения срока действия). Открытые паевые инвестиционные фонды под управлением АО ВТБ Капитал Управление активами: ОПИФА «ВТБ — Фонд Акций» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0968-94131582); ОПИФСИ «ВТБ — Фонд Сбалансированный» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0962-94131346); ОПИФО «ВТБ — Фонд Облигации плюс» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0958-94130789); ОПИФА «ВТБ — Фонд Перспективных инвестиций» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0959-94131180); ОПИФА «ВТБ — Фонд Предприятий с государственным участием» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0966-94131263); ОПИФА «ВТБ — Фонд Электроэнергетики» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0965-94131501); ОПИФА «ВТБ — Фонд Телекоммуникаций» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0967-94131429); ОПИФА «ВТБ — Фонд Металлургии» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0961-94131104); ОПИФО «ВТБ — Фонд Еврооблигаций» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0963-94130861); ОПИФА «ВТБ — Фонд Нефтегазового сектора» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0960-94131027); ОПИФА «ВТБ — Фонд Потребительского сектора» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 13.09.2007, № 0964-94130944); ОПИФА «ВТБ — БРИК» (Правила Фонда зарегистрированы ФКЦБ России 11.08.1997 г. № 0012-46539678); ОПИФА «ВТБ — Фонд Глобальных дивидендов» (Правила Фонда зарегистрированы ФКЦБ России 26.02.2003, № 0090-59893176); ОПИФО «ВТБ — Фонд Казначейский» (Правила фонда зарегистрированы ФКЦБ России 26.02.2003 № 0089-59893097); ОИПИФ «ВТБ — Индекс ММВБ» (Правила фонда зарегистрированы ФКЦБ России 21.01.2004 № 0177-71671092), ОПИФДР «ВТБ — Фонд Денежного рынка» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 25.09.2007, № 0997-94132239); ОПИФА «Площадь Победы» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 25.09.2007, № 0998-94132311). Интервальные паевые инвестиционные фонды под управлением АО ВТБ Капитал Управление активами: ИПИФТР «ВТБ — Фонд Драгоценных металлов» (Правила Фонда зарегистрированы ФСФР России 31.03.2009, № 1407-94156211); ИПИФСИ «Кузнецкий мост» (Правила Фонда зарегистрированы ФКЦБ России 05.03.2003, № 0092-59891904). Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды. Прежде, чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления фондом. Получить информацию о Фондах и ознакомиться с Правилами доверительного управления Фондов, с иными документами, предусмотренными Федеральным законом «Об инвестиционных фондах» и нормативными актами в сфере финансовых рынков, можно по адресу: 123317, Россия, г. Москва, наб. Пресненская, д. 10, по телефону 8-800-700-44-04 (для бесплатной междугородной и мобильной связи), по адресам агентов или в сети Интернет по адресу www.vtbcapital-am.ru.


Все права защищены © 2017
ВТБ Капитал Управление активами
Создание сайта Articul Media