Ваш город
Информационный центр Москва +7 (495) 589-1000 Регионы +7 (800) 700-4404

Налогообложение

Налогообложение при получении инвестиционных паев в порядке наследования или дарения

Доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования, не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения, не подлежат налогообложению НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Доход от последующей реализации / погашения полученных в порядке наследования или дарения инвестиционных паев подлежит налогообложению НДФЛ в общем порядке.

При этом при исчислении налоговой базы управляющая компания может учесть документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение реализуемых / погашаемых налогоплательщиком инвестиционных паев (п. 13 ст. 214.1 НК РФ). В случае если налогоплательщик уплачивал налог при получении инвестиционных паев в порядке дарения, в составе расходов может быть учтена также сумма такого налога.

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.